院屬各單位、院機關(guān)各部門：

　　現(xiàn)將修訂后的《中國科學(xué)院院級科研項目經(jīng)費管理辦法》印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行過程中，如有重大問題請及時向院報告。

　　中國科學(xué)院

2021年11月26日

中國科學(xué)院院級科研項目經(jīng)費管理辦法

　　第一章 總    則

　　第一條 為規(guī)范中國科學(xué)院院級科研項目（以下簡稱“項目”）經(jīng)費的管理和使用，提高經(jīng)費使用效益，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32號）等文件，以及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于院重點部署項目、科研裝備研制項目、國防科技創(chuàng)新項目、國際合作科研項目等。戰(zhàn)略性先導(dǎo)科技專項經(jīng)費管理辦法另行制定。

　　第三條 項目經(jīng)費管理和使用遵循以下原則：

　　（一）集中財力，突出重點。重點支持院發(fā)展規(guī)劃確定的方向，重點解決相關(guān)學(xué)科領(lǐng)域的基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性、前瞻性、原創(chuàng)性研究和系統(tǒng)集成技術(shù)與開發(fā)。加強統(tǒng)籌規(guī)劃，科學(xué)合理編制和安排預(yù)算，優(yōu)先支持跨單位、跨學(xué)科組織的重要科技創(chuàng)新活動，適當(dāng)向中青年科技人才傾斜。

　　（二）放管結(jié)合，創(chuàng)新管理。賦予項目負責(zé)人更大經(jīng)費使用自主權(quán)，基礎(chǔ)研究類科研項目實行經(jīng)費包干制。強化項目承擔(dān)單位法人責(zé)任，加強事中事后監(jiān)管，完善信息公開公示制度。探索后補助經(jīng)費管理方式，創(chuàng)新科研項目管理新方式。

　　（三）突出績效，強化產(chǎn)出。強化院級科研項目績效導(dǎo)向，從重過程向重結(jié)果轉(zhuǎn)變。建立健全全過程預(yù)算績效管理機制，實行分類績效評價，加強績效評價結(jié)果運用，將績效評價結(jié)果作為項目調(diào)整、后續(xù)支持的重要依據(jù)。

　　第四條 院級科研項目經(jīng)費管理職責(zé)：

　　（一）條件保障和財務(wù)局（以下簡稱“條財局”）負責(zé)根據(jù)院資源配置規(guī)劃和財政預(yù)算情況確定專項經(jīng)費預(yù)算方案；制定項目經(jīng)費管理制度；專項和重點項目的預(yù)算績效評價；項目經(jīng)費管理和使用的監(jiān)督檢查等。

　　（二）院機關(guān)項目主管部門負責(zé)根據(jù)院發(fā)展規(guī)劃和專項經(jīng)費預(yù)算方案，科學(xué)合理安排項目資金；組織項目申報、預(yù)算評審、執(zhí)行監(jiān)控、績效評價以及項目庫的建立維護等。

　　（三）項目承擔(dān)單位負責(zé)建立健全單位內(nèi)部經(jīng)費管理制度，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督機制，加強對項目經(jīng)費使用的管理，加強信息化建設(shè)，落實科研財務(wù)助理制度，為院級科研項目的實施提供必要條件。

　　（四）項目負責(zé)人是經(jīng)費使用的直接責(zé)任人，對經(jīng)費使用的合規(guī)性、合理性、真實性和相關(guān)性承擔(dān)直接負責(zé)。

　　第二章 項目經(jīng)費開支范圍

　　第五條 項目經(jīng)費開支是指項目在組織實施過程中與科技創(chuàng)新活動相關(guān)的、應(yīng)由項目經(jīng)費承擔(dān)的各項費用。

　　第六條 項目經(jīng)費主要包括設(shè)備費、業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費、獎勵經(jīng)費、其他支出五大類。

　　（一）設(shè)備費：是指在項目實施過程中需要購置或研制的專用儀器設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費用。計算類儀器設(shè)備和軟件工具可在設(shè)備費科目列支。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制設(shè)備購置，鼓勵開放共享、自主研制、租賃專用儀器設(shè)備以及對現(xiàn)有儀器設(shè)備進行升級改造，避免重復(fù)購置。

　　（二）業(yè)務(wù)費：是指在項目實施過程中消耗的各種材料、輔助材料、低值易耗品及與科學(xué)實驗直接相關(guān)的健康安全保護用品等的采購、運輸、裝卸、整理等費用，發(fā)生的測試化驗加工、燃料動力、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)、差旅/會議/國際合作與交流等費用，以及其他相關(guān)支出。

　　（三） 勞務(wù)費：是指在項目實施過程中支付給參與項目的研究生、客座人員、博士后、訪問學(xué)者和項目聘用人員、科研輔助人員等的勞務(wù)性費用，以及支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。

　　項目聘用人員的勞務(wù)費開支標(biāo)準(zhǔn)，參照當(dāng)?shù)乜茖W(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員平均工資水平，根據(jù)其在項目研究中承擔(dān)的工作任務(wù)確定，其由單位繳納的社會保險補助、住房公積金等納入勞務(wù)費科目開支。支付給臨時聘請的咨詢專家的費用，不得支付給參與本項目及所屬課題研究和管理的相關(guān)人員，開支標(biāo)準(zhǔn)按照中央財政科研項目專家咨詢費規(guī)定執(zhí)行。

　　（四）獎勵經(jīng)費：是指項目承擔(dān)單位在確保項目任務(wù)完成的前提下，可從項目經(jīng)費中提取不超過20%作為獎勵經(jīng)費，用于人員績效獎勵，根據(jù)院及本單位績效工資管理相關(guān)規(guī)定合理分配發(fā)放。

　　（五）其他支出：是指項目實施過程中發(fā)生的除上述費用之外的對使用本單位現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，日常水、電、氣、暖等消耗，有關(guān)管理費用的補助支出，審計費用，以及經(jīng)批準(zhǔn)的實驗設(shè)施和場地小型維修改造、土地及場地租賃等支出。

　　第三章 預(yù)算的編制與審批

　　第七條 項目預(yù)算申報書編制要求：

　　（一）院機關(guān)項目主管部門在組織項目立項過程中，應(yīng)組織項目承擔(dān)單位編報項目預(yù)算申報書。項目預(yù)算申報書應(yīng)由項目負責(zé)人牽頭、科研財務(wù)助理協(xié)助，單位科研、財務(wù)、資產(chǎn)、人事等管理部門共同配合，堅持目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟合理性原則，根據(jù)工作需要據(jù)實編制。

　　（二）項目預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算與支出預(yù)算。

　　收入預(yù)算除申請院項目經(jīng)費外，有自籌經(jīng)費的應(yīng)當(dāng)提供出資證明及其他相關(guān)財務(wù)資料。

　　支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目需求，按照經(jīng)費開支范圍和不同資金來源分別編制，除50萬元以上的設(shè)備費外，其他支出只提供基本測算說明，不需要提供明細。

　　實行經(jīng)費包干制的項目，不編制項目預(yù)算，需提出項目經(jīng)費總量及年度經(jīng)費使用計劃。

　　第八條 院機關(guān)項目主管部門組織項目論證評審的同時，組織項目預(yù)算及績效目標(biāo)評審，與項目評審合并進行。預(yù)算評審應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范的程序和要求，堅持獨立、客觀、公正、科學(xué)的原則。條財局可對院機關(guān)項目主管部門申報項目組織開展再評審。

　　第九條 項目經(jīng)費總額超過1000萬元（含1000萬元）的院級科研項目，應(yīng)報院長辦公會審定，超過1億元的報院黨組會審定。

　　第十條 項目論證與預(yù)算評審工作應(yīng)做好與部門預(yù)算的協(xié)調(diào)，原則上應(yīng)在部門“一上”預(yù)算之前完成。

　　第四章 預(yù)算執(zhí)行與調(diào)劑

　　第十一條 項目經(jīng)費的撥付，按照國家財政管理要求下達預(yù)算。院機關(guān)項目主管部門應(yīng)加快項目論證工作，及時簽訂項目任務(wù)書并將項目經(jīng)費納入部門預(yù)算；在符合預(yù)算要求的前提下，院屬單位在項目任務(wù)書簽訂后30日內(nèi)應(yīng)保證項目用款，必要時可動用存量資金。項目牽頭單位要根據(jù)項目負責(zé)人意見，及時將經(jīng)費撥付至項目參與單位。

　　第十二條 承擔(dān)單位應(yīng)該按照下達的預(yù)算執(zhí)行。項目在研期間，年度剩余資金結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用。

　　院級科研項目預(yù)算有必要調(diào)劑時，應(yīng)按照以下調(diào)劑范圍和權(quán)限，履行相關(guān)程序：

　　（一）項目預(yù)算總額調(diào)劑，項目預(yù)算總額不變、課題間預(yù)算調(diào)劑，變更課題承擔(dān)單位、課題參與單位，應(yīng)報院機關(guān)項目主管部門批準(zhǔn)。其中，項目預(yù)算總額調(diào)劑超過1000萬元（含1000萬元）的項目，應(yīng)報院長辦公會審定，超過1億元的報院黨組會審定。

　　（二）課題預(yù)算總額不變、課題參與單位之間預(yù)算調(diào)劑的，由項目牽頭單位審批，報院機關(guān)項目主管部門備案。

　　（三）課題預(yù)算總額不變，設(shè)備費預(yù)算調(diào)劑的，由課題負責(zé)人或參與單位的研究任務(wù)負責(zé)人提出申請，所在單位統(tǒng)籌考慮現(xiàn)有設(shè)備配置情況和科研項目實際需求，及時辦理審批手續(xù)。

　　（四）除設(shè)備費外的其他支出調(diào)劑，由課題負責(zé)人或參與單位的研究任務(wù)負責(zé)人根據(jù)科研活動實際需要自主安排。承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定完善內(nèi)部管理制度。

　　（五）獎勵經(jīng)費和其他支出預(yù)算不得調(diào)增，經(jīng)課題承擔(dān)單位與課題負責(zé)人協(xié)商一致后，可調(diào)減用于業(yè)務(wù)費和勞務(wù)費支出。

　　對于項目其他來源資金總額不變、不同單位之間調(diào)劑的，由項目牽頭單位自行審批實施，報院機關(guān)項目主管部門備案。

　　第十三條 項目（課題）因故撤銷或終止，承擔(dān)與參與單位應(yīng)當(dāng)及時清理賬目與資產(chǎn)，編制財務(wù)報告及資產(chǎn)清單，及時進行審計或?qū)彶?，報送院機關(guān)項目主管部門和條財局。審計、檢查等發(fā)現(xiàn)的違規(guī)資金應(yīng)及時上交院財政，涉及已購物資、材料及儀器設(shè)備處置收入，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十四條 院級科研項目經(jīng)費管理使用不得存在以下行為：

　　（一）編報虛假預(yù)算；

　　（二） 未對項目經(jīng)費進行單獨核算（納入團隊包干的項目除外）；

　　（三）列支與本項目任務(wù)無關(guān)的支出；

　　（四）未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)劑預(yù)算、違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥項目經(jīng)費；

　　    （五）虛假承諾其他來源資金；

　　（六）通過虛假合同、虛假票據(jù)、虛構(gòu)事項、虛報人員等弄虛作假，轉(zhuǎn)移、套取、報銷項目經(jīng)費；

　　（七）截留、擠占、挪用項目經(jīng)費；

　　（八）設(shè)置賬外賬、隨意調(diào)賬變動支出、隨意修改記賬憑證、提供虛假財務(wù)會計資料等；

　　（九）使用項目經(jīng)費列支應(yīng)當(dāng)由個人負擔(dān)的有關(guān)費用和支付各種罰款、捐款、贊助、投資，償還債務(wù)等；

　　（十）其他違反國家財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)定的行為。

　　第十五條 預(yù)算執(zhí)行過程中實行重大事項報告制度。在項目實施期間出現(xiàn)計劃任務(wù)調(diào)整、負責(zé)人變更或調(diào)動單位、承擔(dān)單位變更等影響經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行的重大事項，承擔(dān)單位審查后應(yīng)及時向院機關(guān)項目主管部門報告。

　　第五章 綜合績效評價

　　第十六條 項目執(zhí)行期滿后，承擔(dān)單位應(yīng)及時清理賬目與資產(chǎn)，如實編制項目經(jīng)費決算，開展結(jié)題財務(wù)審計或?qū)彶?。原則上項目經(jīng)費1000萬元及以上的，應(yīng)委托中介機構(gòu)進行審計；項目經(jīng)費1000萬元以下的，可委托中介機構(gòu)進行審計或委托專家進行審查。

　　創(chuàng)新能力和潛力突出、創(chuàng)新績效顯著、科研誠信狀況良好的承擔(dān)單位按程序認(rèn)定后，可不再開展結(jié)題財務(wù)審計，其出具的項目資金決算報表，作為項目綜合績效評價的依據(jù)。承擔(dān)單位對決算報表內(nèi)容的真實性、完整性、準(zhǔn)確性負責(zé)，條財局適時組織抽查。

　　結(jié)題財務(wù)審計（查）報告是項目綜合績效評價的重要依據(jù)。

　　第十七條 合并財務(wù)驗收和項目驗收，在績效自評的基礎(chǔ)上，院機關(guān)項目主管部門應(yīng)當(dāng)在項目實施期滿6個月內(nèi)組織開展一次性綜合績效評價，條財局對評價結(jié)果進行抽查。對不同類型科研項目，實行差異化的績效評價指標(biāo)體系，加強分類績效評價。一次性綜合績效評價可委托中介機構(gòu)或?qū)＜覍嵤?。具體實施辦法另行制定。

　　第十八條 一次性綜合績效評價結(jié)論分為“通過”、“未通過”兩類。評價結(jié)論為“通過”的，承擔(dān)單位應(yīng)在1個月內(nèi)完成結(jié)題結(jié)賬手續(xù)。

　　完成任務(wù)目標(biāo)并通過綜合績效評價的，結(jié)余資金留歸承擔(dān)單位使用，承擔(dān)單位應(yīng)將結(jié)余資金統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出，加快資金使用進度，健全結(jié)余資金和存量資金盤活機制。未完成任務(wù)目標(biāo)或未通過綜合績效評價的，結(jié)余資金收回院財政。

　　第六章 資金管理與監(jiān)督檢查

　　第十九條 承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)切實履行法人主體責(zé)任，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確管理權(quán)限和審批程序，完善內(nèi)控機制建設(shè)，強化績效評價，提高財務(wù)信息化水平，確保經(jīng)費使用安全規(guī)范有效。

　　第二十條 承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)全面落實科研財務(wù)助理制度，每個項目應(yīng)當(dāng)配有相對固定的科研財務(wù)助理，科研財務(wù)助理所需人力成本費用（含社會保險補助、住房公積金），可由項目承擔(dān)單位根據(jù)情況通過科研項目經(jīng)費等渠道統(tǒng)籌解決。

　　科研財務(wù)助理應(yīng)當(dāng)熟悉院級科研項目經(jīng)費管理，以及本單位科研管理制度及流程，為科研人員在項目預(yù)算編制和調(diào)劑、經(jīng)費報銷、項目綜合績效評價等方面提供專業(yè)化服務(wù)。

　　第二十一條 承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立信息公開制度，在不違反保密規(guī)定前提下，在單位內(nèi)部公示項目立項、主要研究人員、資金使用、大型儀器設(shè)備購置、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)以及研究成果等情況，接受內(nèi)部監(jiān)督。

　　第二十二條 承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)支出管理制度。對應(yīng)當(dāng)實行“公務(wù)卡”結(jié)算的支出，按照公務(wù)卡結(jié)算的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對于設(shè)備、大宗材料、測試化驗加工、勞務(wù)、專家咨詢等費用，原則上應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式結(jié)算。對野外考察、心理測試等科研活動中無法取得發(fā)票或者財政性票據(jù)的，在確保真實性的前提下，可按實際發(fā)生額予以報銷。

　　第二十三條 因科研活動實際需要，邀請國內(nèi)外專家、學(xué)者和有關(guān)人員參加由其主辦的會議等，對確需負擔(dān)的城市間交通費、國際旅費，可在會議費等費用中報銷。對國內(nèi)差旅費中的伙食補助費、市內(nèi)交通費和住宿費推行包干制，鼓勵國際差旅費中有明確標(biāo)準(zhǔn)的費用實行包干制。

　　第二十四條 承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)政府采購、招投標(biāo)、資產(chǎn)管理等規(guī)定，細化優(yōu)化內(nèi)部管理規(guī)定，簡化科研儀器設(shè)備采購流程，對科研急需的設(shè)備和耗材，采用特事特辦、隨到隨辦的采購機制，可不進行招投標(biāo)程序。對不進行招投標(biāo)的急需設(shè)備和耗材的采購，單位應(yīng)制定具體辦法，明確標(biāo)準(zhǔn)范圍，落實審批責(zé)任。

　　第二十五條 項目經(jīng)費形成的固定資產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)，屬于國有資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定管理。項目經(jīng)費形成的大型科學(xué)儀器設(shè)備、科學(xué)數(shù)據(jù)、自然科技資源等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定積極開放共享，提高資源利用效率。

　　第二十六條 實行包干制的項目，承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)制定包干制內(nèi)部管理規(guī)定和負面清單，確保資金安全和規(guī)范有效使用。項目（課題）負責(zé)人應(yīng)承諾遵守科研倫理道德和作風(fēng)學(xué)風(fēng)誠信要求，用于人員績效工資的支出應(yīng)該符合有關(guān)規(guī)定。

　　第二十七條 承擔(dān)單位法定代表人（或授權(quán)人）、項目（課題）負責(zé)人應(yīng)當(dāng)共同簽署承諾書，保證提供信息的真實性和各項開支的目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性、經(jīng)濟合理性，并對信息虛假導(dǎo)致的后果承擔(dān)責(zé)任。對承擔(dān)單位和科研人員在項目經(jīng)費使用過程中出現(xiàn)的違規(guī)情況，遵循國家科學(xué)技術(shù)活動違規(guī)行為處理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，對盡職無過錯科研人員免予問責(zé)。

　　第二十八條 條財局會同監(jiān)督與審計局，加強事中事后監(jiān)管，對重點領(lǐng)域、重點項目進行監(jiān)督檢查與績效評價，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與信息共享，避免交叉重復(fù)。檢查、抽查可以采取組織專家或委托中介機構(gòu)進行。

　　第二十九條 項目經(jīng)費監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，除依照有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任外，視情況予以緩撥、停撥經(jīng)費，情節(jié)嚴(yán)重的按程序報批后終止項目，并取消承擔(dān)單位或個人今后三年內(nèi)申請院級科研項目的資格。涉嫌違法犯罪的，依法移送有關(guān)機關(guān)處理。

　　第七章 附    則

　　第三十條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。對于執(zhí)行期已結(jié)束且進入結(jié)題驗收環(huán)節(jié)的項目，按照原管理辦法執(zhí)行；對執(zhí)行期結(jié)束但尚未開展結(jié)題驗收以及仍在執(zhí)行中的項目，參照本辦法執(zhí)行。

　　第三十一條 本辦法由條財局負責(zé)解釋。《中國科學(xué)院關(guān)于印發(fā)<中國科學(xué)院院級科研項目經(jīng)費管理辦法>的通知》（科發(fā)條財字〔2016〕169號）同時廢止。